contoh makalah PAJAK dan ASURANSI ; Ayat dan Hadis Perspektif Islam (edisi revisi)

Pajak

PAJAK DAN ASURANSI

(Ayat dan Hadis; Pengertian Perspektif Islam)

Oleh: Mukhammad Aqil Muzakki*

I.       PENDAHULUAN

Allah Subhanahu wa Ta’ala tidak membiarkan manusia saling menzhalimi satu dengan yang lainnya, Allah dengan tegas mengharamkan perbuatan zhalim atas diri-Nya, juga atas segenap makhluk-Nya[1]. Sebagaimana sabda Rasulullah Shallallahu ‘alaihi wa sallam:

لَيَأْتِيَنَّ عَلَى النَّاسِ زَمَانٌ لَا يُبَالِي الْمَرْءُ بِمَا أَخَذَ الْمَالَ أَمِنْ حَلَالٍ أَمْ مِنْ حَرَامٍ

“Sungguh akan datang kepada manusia suatu zaman saat manusia tidak peduli dari mana mereka mendapatkan harta, dari yang halalkah atau yang haram”.[HR Bukhari Al-Buyu’: 7]

Di antara bentuk kezhaliman yang hampir merata di tanah air kita adalah diterapkannya sistem perpajakan yang dibebankan kepada masyarakat secara umum, terutama kaum muslim, dengan alasan harta tersebut dikembalikan untuk kemaslahatan dan kebutuhan bersama. Sementara bagi mereka yang punya “uang” berbondong-bondong untuk mengasuransikan sebagian hartanya guna mendapat “pesangon” dimasa mendatang.Sungguh ironi, perbedaan penggunaan harta yang berkebalikan.

Apabila kita cermati, memang seolah tidak ada kaitannya antara pajak dengan asuransi.Namun dalam pembahasan ini, pemakalah memberikan informasi-informasi tentang kedua hal tersebut, semoga ada petunjuk yang bisa diambilnya. Untuk itulah, penulis akan menjelaskan masalah pajak dan asuransi ditinjau dari hukumnya dan beberapa hal berkaitan dengan pajak dan asuransi, mudah-mudahan bermanfaat.

II.    RUMUSAN MASALAH

Adakah pembahasan pajak dalam Al-Qur’an dan Hadis yang membicarakannya? Bagaimana hukum dan keberadaan pajak dalam Islam?

Apakah sebetulnya asuransi itu? Bagaimana Al-Qur’an dan Hadis membahas tentang asuransi? Adakah kaitannya antara pajak dan asuransi?

III. PEMBAHASAN

A.    PAJAK

1.      Definisi Pajak

Dalam istilah bahasa Arab, pajak dikenal dengan namaAl-Usyr atau Al-Maks, atau bisa juga disebut Adh-Dharibah, yang artinya adalah pungutan yang ditarik dari rakyat oleh para penarik pajak. Sedangkan para pemungutnya disebut Shahibul Maks atau Al-Asysyar.

Adapun menurut ahli bahasa, pajak adalah suatu pembayaran yang dilakukan kepada pemerintah untuk membiayai pengeluaran-pengeluaran yang dilakukan dalam hal menyelenggaraan jasa-jasa untuk kepentingan umum.[2]

2.      Hukum Pajak dan Pemungutnya Menurut Islam

Dalam Islam telah dijelaskan dalil-dalil baik secara umum atau khusus masalah pajak itu sendiri, adapun dalil secara umum, sebagaimana firman Allah:

((#rãÏÿR$# $]ù$xÿÅz Zw$s)ÏOur (#r߉Îg»y_ur öNà6Ï9ºuqøBr'Î/ öNä3Å¡àÿRr&ur ’Îû È@‹Î6y™ «!$# 4 öNä3Ï9ºsŒ ׎öyz öNä3©9 bÎ) óOçFZä. šcqßJn=÷ès? ÇÍÊÈ  

“Berangkatlah kamu baik dalam keadaan masih ringan ataupun merasa berat, dan berjihadlah dengan harta dan dirimu di jalan Allah.Yang demikian itu adalah lebih baik bagimu jika kamu mengetahui”.[QS At-Taubah: 41].

((#qà)ÏÿRr&ur ’Îû È@‹Î6y™ «!$# Ÿwur (#qà)ù=è? ö/ä3ƒÏ‰÷ƒr'Î/ ’n<Î) Ïps3è=ök­J9$# ¡ (#þqãZÅ¡ômr&ur ¡ ¨bÎ) ©!$# =Ïtä† tûüÏZÅ¡ósßJø9$# ÇÊÒÎÈ  

“dan belanjakanlah (harta bendamu) di jalan Alah, dan janganah kamu menjatuhkan dirimu ke dalam kebinasaan, dan berbuat baiklah, karena sesungguhnya Allah menyukai orang-orang yang berbuat baik”.[QS Al-Baqarah: 195].

$yg•ƒr'¯»tƒ šúïÏ%©!$# (#qãYtB#uä Ÿw (#þqè=à2ù's? Nä3s9ºuqøBr& Mà6oY÷t/ È@ÏÜ»t6ø9$$Î/ HwÎ) br& šcqä3s? ¸ot»pgÏB `tã <Ú#ts? öNä3ZÏiB 4 Ÿwur (#þqè=çFø)s? öNä3|¡àÿRr& 4 ¨bÎ) ©!$# tb%x. öNä3Î/ $VJŠÏmu‘ ÇËÒÈ  

“Wahai orang-orang yang beriman, janganlah kamu saling memakan harta sesamamu dengan cara yang batil…”.[QS An-Nisa : 29].

Dalam ayat tersebut di atas Allah melarang hamba-Nya saling memakan harta sesamanya dengan jalan yang tidak dibenarkan.Dan pajak adalah salah satu jalan yang batil untuk memakan harta sesamanya apabila dipungut tidak sesuai aturan. Dalam sebuah hadits yang shahih Rasulullah Shallallahu ‘alaihi wa sallam bersabda:

لَا يَحِلُّ مَالُ امْرِئٍ مُسْلِمٍ إلَّا بِطِيبِ نَفْسٍ مِنْهُ

“Tidak halal harta seseorang muslim kecuali dengan kerelaan dari pemiliknya”[3]

Adapun dalil secara khusus yang mengancam apabila pajak tidak dipungut dengan benar di antaranya bahwa Rasulullah bersabda:

إِنَّ صَاحِبَ الْمَكْسِ فِى النَّارِ

“Sesungguhnya pelaku/ pemungut pajak (diadzab) di neraka”. [HR Ahmad 4/109, Abu Dawud kitab Al-Imarah : 7]

Dalam perjalanannya, hukum pajak sering dikaitkan dengan zakat karena terdapat beberapa persamaan meskipun terdapat pula perbedaannya. Berikut beberapa persamaan dan perbedaannya.

Tabel 1 Persamaan Pajak dan Zakat

Persamanaan	Pajak	Zakat
Adanya unsur paksaan dan atau kewajiban, serta hukuman	ü	ü
Disetorkan pada pemerintah, baik pusat maupun daerah	ü	ü
Para wajib pajak/ zakat tidak mendapat imbalan dari pemerintah	ü	ü
Bertujuan untuk kemasyarakatan, ekonomi, politik,[4] pembangunan, dan yang lainnya.	ü	ü

Tabel 2 Perbedaan Pajak dan Zakat

Perbedaan	Pajak	Zakat
Arti	Utang, upeti, beban yang wajib dibayar. Bersifat paksaan dan penindasan.	Suci dan mensucikan, wajib dibayarkan demi mensucikan hartanya. Bersifat dorongan.
Kewajiban	Sebagai warga Negara (umum)	Sebagai hamba Allah (muslim)
Ketentuan	Kebijakan pemerintah	Hukum Allah
Nominal	Bisa ditambah, dikurang bahkan dihapus sesuai kebijakan	Permanen sesuai jenis zakat
Sasaran	Umum, sesuai dengan peraturan pemerintah	Delapan ashnaf, sesuai dengan Al-Qur’an dan Hadis
Harapan	Dipergunakan dengan baik oleh pemerintah (hablu minannas)	Diterima Allah[5] hablu minallah, hablu minannas)
Zaman dulu	Hanya untuk non muslim yang tinggal di negeri muslim (jizyah)	Wajib bagi seluruh muslim kapanpun dan dimanapun

Dalam madzhab Hanafiah, Malikiah, Hanabilah, dan Syafi’iah dibenarkan memungut dana selain zakat kepada rakyat yang mampu. Bahkan oleh Imam Ghozali, Imam Syatibi ditegaskan bahwa apabila kas Negara (Baitul Mal) kosong, dapat dipungut pajak, karena memang diperlukan oleh pemerintah (penguasa).[6]

3.      Macam-Macam Pajak

Diantara macam pajak yang sering kita jumpai ialah :

a.       Pajak Bumi dan Bangunan (PBB), yaitu pajak yang dikenakan terhadap tanah dan lahan dan bangunan yang dimiliki seseorang.

b.      Pajak Penghasilan (PPh), yaitu pajak yang dikenakan sehubungan dengan penghasilan seseorang.

c.       Pajak Pertambahan Nilai (PPN)

d.      Pajak Barang dan Jasa dll.

B.     ASURANSI

1.      Definisi Asuransi

Asuransi ialah jaminan atau perdagangan yang diberikan oleh penanggung (biasanya kantor asuransi) kepada yang tertanggung untuk resiko kerugian sebagai yang ditetapkan dalam surat perjanjian (polis) bila terjadi kebakaran, kecurian, kecelakaan atau lainnya, dengan yang tertanggung membayar premi sebanyak yang ditentukan kepada penanggung setiap bulan.[7]

Kata asuransi berasal dari bahasa Inggris, insurance yang berarti asuransi atau jaminan.[8] Kata insurance telah diadopsi ke dalam kamus bahasa Indonesia dengan padanan kata pertanggungan. Menurut Wijoyo Prodjodikoro, asuransi adalah suatu persetujuan pihak yang menjamin dan berjanji kepada pihak yang dijamin untuk menerima sejumlah uang premi sebagai pengganti kerugian, yang mungkin akan diderita oleh yang dijamin karena akibat suatu peristiwa yang belum jelas.[9]

Mark R. Greene mendefinisikan asuransi dalam buku karya Muhammad Syakir Sula yang berjudul Asuransi Syariah (Life and General); Konsep dan Sistem Operasional sebagai berikut:

An economic institution that reduces risk by combining under one management and group of object so situated that the aggregate accidental losses to which the group is subject become predictable within narrow limits.[10]

A. Abbas Salim memberi pengertian, bahwa asuransi adalah suatu kemauan untuk menetapkan kerugian-kerugian kecil (sedikit) yang sudah pasti sebagai (subtitusi) kerugian-kerugian besar yang belum pasti.[11]

Dalam Kitab Undang-undang Hukum Dagang (KUHD) pasal 246, dijelaskanbahwa yang dimaksud asuransi adalah “suatu perjanjian (timbal balik) dengan mana yang penanggung mengikatkan diri kepada seorang tertanggung dengan suatu premi, yang mungkin akan dideritanya karena suatu peristiwa yang tak tentu.[12]

2.      Padanan Kata Asuransi

a.      Takaful

Secara bahasa, takaful berasal dari kata (kafala) yang berarti menolong, mengasuh, memelihara, memberi nafkah, dan mengambil alih perkara seseorang.[13] Berikut ini ayat-ayat yang menjadi dasar hukum takaful:

øŒÎ) ûÓÅ´ôJs? šçG÷zé& ãAqà)tGsù ö@yd ö/ä3—9ߊr& 4’n?tã `tB ¼ã&é#àÿõ3tƒ ( y7»uZ÷èy_tsù #’n<Î) y7ÏiBé& ö’s1 §s)s? $pkß]ø‹tã Ÿwur tbt“øtrB 4 |Mù=tGs%ur $T¡øÿtR y7»uZøŠ¤fuZsù z`ÏB ÉdOtóø9$# y7»¨YtGsùur $ZRqçFèù 4 |M÷VÎ7n=sù tûüÏZÅ™ þ’Îû È@÷dr& tûtïô‰tB §NèO |M÷¥Å_ 4’n?tã 9‘y‰s% 4Óy›qßJ»tƒ ÇÍÉÈ

“(yaitu) Ketika saudaramu yang perempuan berjalan, lalu ia berkata kepada (keluarga Fir'aun): "Bolehkah saya menunjukkan kepadamu orang yang akan memeliharanya?" Maka Kami mengembalikanmu kepada ibumu, agar senang hatinya dan tidak berduka cita.dan kamu pernah membunuh seorang manusia, lalu Kami selamatkan kamu dari kesusahan dan Kami telah mencobamu dengan beberapa cobaan; Maka kamu tinggal beberapa tahun diantara penduduk Madyan, kemudian kamu datang menurut waktu yang ditetapkan Hai Musa.”

[QS Thaha: 40].

`¨B ôìxÿô±o„ ºpyè»xÿx© ZpuZ|¡ym `ä3tƒ ¼ã&©! Ò=ŠÅÁtR $pk÷]ÏiB ( `tBur ôìxÿô±o„ Zpyè»xÿx© Zpy¥ÍhŠy™ `ä3tƒ ¼ã&©! ×@øÿÏ. $yg÷YÏiB 3 tb%x.ur ª!$# 4’n?tã Èe@ä. &äóÓx« $\F‹É)•B ÇÑÎÈ

“Barangsiapa yang memberikan syafa'at yang baik, niscaya ia akan memperoleh bagian (pahala) dari padanya. dan Barangsiapa memberi syafa'at yang buruk, niscaya ia akan memikul bagian (dosa) dari padanya. Allah Maha Kuasa atas segala sesuatu.”

[QS. An-Nisaa: 85].

Pengertian takaful menurut Muhaimin Iqbal dalam General Takaful Practice; Technical Approarch to Eliminate Gharar (Uncertainly), Maisir (Gambling), and Riba’ (Usury) disebutkan:

Takaful is a ‘Shariah Comliance’ mutual risk transfer arrangement, wich involves participants and operator. Takaful as a concept that to some extent is similar to conventional mutual risk sharing such as Mutual Insurance and Protection and Indemnity Club (P and I Club). It is mutual sharing of risk based on the concept of Taawun.[14]

Dalam pengertian fiqih mu’amalah adalah saling memikul resiko diantara sesama muslim, sehingga antara satu dengan yang lainnya menjadi penanggung atas resiko yang lainnya.

b.      At Ta’min

At Ta’min berasal dari kata amana, yang berarti memberikan perlindungan, rasa aman, dan bebas dari rasa takut.

üü”Ï%©!$# OßgyJyèôÛr& `ÏiB 8íqã_ NßgoYtB#uäur ô`ÏiB ¤$öqyz ÇÍÈ

“Yang telah memberi makanan kepada mereka untuk menghilangkan lapar dan mengamankan mereka dari ketakutan.” [QS. Qraisy: 4].

Jika manusia beriman kepada Allah SWT, rasa aman akan timbul ketika kebutuhan dasar manusia terpenuhi untuk saat ini dan yang akan datang.

c.       At Thadamun

Berasal dari kata dhamana yang berarti saling menanggung.[15]

3.      Hukum Asuransi

Segala sesuatu adalah milik Allah, rizki dan musibah hanya Dia yang Maha Tahu.Manusia hanya bisa memprediksi dan meminimalisir musibah.

`¨Br& (#äty‰ö7tƒ t,ù=sƒø:$# ¢OèO ¼çn߉‹Ïèム`tBur /ä3è%ã—ötƒ z`ÏiB Ïä!$yJ¡¡9$# ÇÚö‘F{$#ur 3 ×m»s9Ïär& yì¨B «!$# 4 ö@è% (#qè?$yd öNä3uZ»ydöç/ bÎ) óOçFZä. šúüÏ%ω»|¹ ÇÏÍÈ

“… dan siapa (pula) yang memberikan rizki kepadamu dari langit dan bumi? Apakah disamping Allah ada tuhan (yang lain)?…”

[QS An-Naml: 64]

$uZù=yèy_ur ö/ä3s9 $pkŽÏù |·ÍŠ»yètB `tBur ÷Läêó¡©9 ¼çms9 tûüÏ%ΗºtÎ/ ÇËÉÈ  

“Dan Kami telah menjadikan untukmu di bumi keperluan-keperluan hidup, dan (Kami menciptakan pula) makhluk-makhluk yang kamu sekali-kali bukan pemberi rizki kepadanya.” [QS Al-Hijr: 20].

$tBur tb$Ÿ2 C§øÿuZÏ9 br& |NqßJs? žwÎ) ÈbøŒÎ*Î/ «!$# $Y7»tFÏ. Wx§_xs•B 3 ÆtBur ÷ŠÌãƒ z>#uqrO $u‹÷R‘‰9$# ¾ÏmÏ?÷sçR $pk÷]ÏB `tBur ÷ŠÌãƒ z>#uqrO ÍotÅzFy$# ¾ÏmÏ?÷sçR $pk÷]ÏB 4 “Ì“ôfuZy™ur tûï̍Å3»¤±9$# ÇÊÍÎÈ  

“Sesuatu yang bernyawa tidak akan mati melainkan dengan izin Allah, sebagai ketetapan yang telah ditentukan waktunya. Barang siapa menghendaki pahala dunia, niscaya Kami berikan kepadanya pahala dunia itu, dan barang siapa menghendaki pahala akhirat, Kami berikan (pula) kepadanya pahala akhirat itu. dan Kami akan memberi balasan kepada orang-orang yang bersyukur.”[QS Ali Imron: 145].

‘‘@ä. <§øÿtR èps)ͬ!#sŒ ÏNöqpRùQ$# 3 $yJ¯RÎ)ur šcöq©ùuqè? öNà2u‘qã_é& tPöqtƒ ÏpyJ»uŠÉ)ø9$# ( `yJsù yyÌ“ômã— Ç`tã Í‘$¨Y9$# Ÿ@Åz÷Šé&ur sp¨Yyfø9$# ô‰s)sù y—$sù 3 $tBur äo4quŠyÛø9$# !$u‹÷R‘$!$# žwÎ) ßì»tFtB Í‘rãäóø9$# ÇÊÑÎÈ  

“Tiap-tiap yang berjiwa akan merasakan mati.dan sesungguhnya pada hari kiamat sajalah disempurnakan pahalamu. Barangsiapa dijauhkan dari neraka dan dimasukkan ke dalam syurga, maka sungguh ia telah beruntung. Kehidupan dunia itu tidak lain hanyalah kesenangan yang memperdayakan.” [Q.S. Ali Imron : 185].

Dari ayat Q.S. Ali Imron: 145 dan 185 menjelaskan tentang kewajiban manusia meminimalisasi atau mengurangi kerugian karena kematian dengan cara memberikan perlindungan terhadap jiwanya untuk kepentingan ahli warisnya (mengurangi beban ekonomi ahli warisnya). Selain itu, manusia juga dajarkan untuk membantu meringankan kesulitan atas dirinya dan orang lain.

عَنْ أَبِى هُرَيْرَةَ رَضِيَ الله ُعَنْهُ: عَنِ النَّبِيِّ صلى الله عليه وسلم مَنْ نَفَّسَ عَن مُؤْمِنٍ كُرَابِ الدُّنْيَا نَفَّسَ الله ُعَنْهُ كُرْبِ يَوْمِ الْقِيَامَةِ وَمَنْ يَسَّرَ عَلىَ مُعْسِرٍ يَسَّرَ الله ُعَلَيْهِ فِى الدُّنْيَا وَاْلآخِرَةِ

Diriwayatkan oleh Abu Hurairah ra, Nabi Muhammad bersabda: “barang siapa yang menghilangkan kesulitan dunianya seorang mu’min maka Allah SWT akan menghilangkan kesulitannya pada hari kiamat. Barang siapa mempermudah kesulitan orang mu’min, maka Allah SWT akan mempermudah urusan di dunia dan akhirat. [H.R. Muslim].[16]

  

4.      Macam-Macam Asuransi

Macam –macam Takaful

a.       Takaful Kebakaran

Memberikan perlindungan terhadap benda seperti toko, industri, kantor, dan lainnya dari kerugian yang dilakukan oleh kebakaran, kejatuhan pesawat terbang, ledakan gas, dan sambaran petir.

b.      Takaful Pengangkutan Barang

Memberikan perlindungan terhadap kerugian atas harta benda yang sedang dalam pengiriman akibat terjadi resiko yang disebabkan alat pengangkutnya mengalami musibah atau kecelakaan.

c.       Takaful Keluarga

Mencakup takaful pembiayaan, berjangka, pendidikan, kesehatan, wisata dan umroh, dan takaful perjalanan haji.

5.      Tujuan Asuransi Syariah

a.       Menghindari Maghrib (Maisir, Gharar, Riba)

1)     Maisir (judi)

$pkš‰r'¯»tƒ tûïÏ%©!$# (#þqãYtB#uä $yJ¯RÎ) ãôJsƒø:$# çŽÅ£øŠyJø9$#ur Ü>$|ÁRF{$#ur ãN»s9ø—F{$#ur Ó§ô_Í‘ ô`ÏiB È@yJtã Ç`»sÜø‹¤±9$# çnqç7Ï^tGô_$$sù öNä3ª=yès9 tbqßsÎ=øÿè? ÇÒÉÈ  

“Hai orang-orang yang beriman, sesungguhnya (meminum) khamar, berjudi, (berkorban untuk) berhala, mengundi nasib dengan panah, adalah termasuk perbuatan syaitan.Maka jauhilah perbuatan-perbuatan itu agar kamu mendapat keberuntungan.”[QS. Al Maidah: 90].

Judi dalam asuransi disebabkan karena adanya ketidak jelasan akad atau sistem sehingga diproyeksikan menimbulkan al-qumaar (salah satu pihak diuntungkan sedangkan pihak lainnya dirugikan). Misalnya dalam asuransi jiwa: jika pemegang asuransi jiwa meninggal dunia sebelum ahir periode polis asuransi, namun telah membayar sebagian preminya maka tertanggungnya akan menerima sejumlah uang tertentu. Sedangkan “cara” memperolehnya tidak diberitahukan pada pemegang polis.

2)     Gharar (ketidakpastian)

Rosulullah bersabda :

“Abu Hurairah mengatakan bahwa Rosulullah SAW. melarang  jual beli hashah dan gharar.” [HR. Bukhori-Muslim].[17]

Gharar terjadi apabila peserta asuransi, pemegang polis, dan perusahaan saling tidak mengetahui apa yang akan terjadi atau kapan musibah akan menimpa (apakah minggu depan, bulan depan, tahun depan, dst). Dalam hal ini, kontrak dibuat hanya berasaskan pengandaian (ihtimal) semata. Ketidak jelasan tersebut tidak boleh dijadikan asas tunggal, dikarenakan adanya unsur gharar.

3)     Riba (bunga yang memberatkan)

$yg•ƒr'¯»tƒ šúïÏ%©!$# (#qãYtB#uä Ÿw (#qè=à2ù's? (##qt/Ìh9$# $Zÿ»yèôÊr& Zpxÿy軟ҕB ( (#qà)¨?$#ur ©!$# öNä3ª=yès9 tbqßsÎ=øÿè? ÇÊÌÉÈ   (#qà)¨?$#ur u‘$¨Z9$# ûÓÉL©9$# ôN£‰Ïãé& tûï̍Ïÿ»s3ù=Ï9 ÇÊÌÊÈ   (#qãè‹ÏÛr&ur ©!$# tAqß™§9$#ur öNà6¯=yès9 šcqßJymöè? ÇÊÌËÈ  

 “Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu memakan Riba dengan berlipat ganda[18] dan bertakwalah kamu kepada Allah supaya kamu mendapat keberuntungan. [130] dan peliharalah dirimu dari api neraka, yang disediakan untuk orang-orang yang kafir. [131] dan taatilah Allah dan rasul, supaya kamu diberi rahmat. [132]”[QS Ali Imran: 130-132]

Dalam asuransi, riba dapat diproyeksikan pada pembayaran premi yang tidak sesuai dengan akad. Perpanjangan premi dan pendapatan atau pencairan polis yang melebihi jumlah yang dibayarkan. Sebagaimana disebutkan bahwa pembayaran tambahan tersebut disebut riba yang diharamkan.

b.      Memberikan rasa aman dan nyaman

üü”Ï%©!$# OßgyJyèôÛr& `ÏiB 8íqã_ NßgoYtB#uäur ô`ÏiB ¤$öqyz ÇÍÈ 

“Yang telah memberi makanan kepada mereka untuk menghilangkan lapar dan mengamankan mereka dari ketakutan”[QS Quraisy: 4].

c.       Menimbulkan rasa tolong menolong

… Ÿwur (#qçRur$yès? ’n?tã ÉOøOM}$# Èbºurô‰ãèø9$#ur 4 (#qà)¨?$#ur ©!$# ( ¨bÎ) ©!$# ߉ƒÏ‰x© É>$s)Ïèø9$# ÇËÈ  

“... dan tolong-menolonglah kamu dalam (mengerjakan) kebajikan dan takwa, dan jangan tolong-menolong dalam berbuat dosa dan pelanggaran. dan bertakwalah kamu kepada Allah, Sesungguhnya Allah amat berat siksa-Nya.”[QS Al-Maidah: 2]

6.      Akad dalam Asuransi Syariah

Akad-akad dalam asuransi syariah dapat dilakukan dengan:

a.       Mudharabah

Akad kerja sama antara pemilik modal (shohibul mal) dengan peminjam atau pelaksana kerja (mudhorib), dengan keuntungan akan dibagi hasil yang nisbahnya sudah ditentukan sesuai dengan perjanjian.

…( (#qàÊ̍ø%r&ur ©!$# $·Êös% $YZ|¡ym 4 $tBur (#qãBÏd‰s)è? /ä3Å¡àÿRL{ ô`ÏiB 9Žöyz çnr߉ÅgrB y‰ZÏã «!$# uqèd #ZŽöyz zNsàôãr&ur #\ô_r& 4 (#rãÏÿøótGó™$#ur ©!$# ( ¨bÎ) ©!$# Ö‘qàÿxî 7LìÏm§‘ ÇËÉÈ  

“… dan berikanlah pinjaman kepada Allah pinjaman yang baik. dan kebaikan apa saja yang kamu perbuat untuk dirimu niscaya kamu memperoleh (balasan)nya di sisi Allah sebagai balasan yang paling baik dan yang paling besar pahalanya, dan mohonlah ampunan kepada Allah, sesungguhnya Allah Maha Pengampun lagi Maha Penyayang.” [QS Al Muzammil: 20]

Diriwayatkan dari Ibnu Abbas bahwa Sayidina Abbas bin Abdul Muthollib, jika memberikan dana ke mitra usahanya secara mudharabah ia mensyaratkan agar dananya tidak dibawa mengarungi lautan, menjalani lembah yang berbahaya atau membeli ternak, jika menyalahi aturan tersebut, maka yang bersangkutan bertanggung jawab atas dana tersebut, disampaikanlah syarat tersebut kepada Rosulullah beliau memperbolehkannya. [HR. Ath-Thabrani].[19]

b.      Musyarakah

Akad kerja sama antara dua orang atau lebih, dimana pemilik modal juga sebagai pekerja, begitu pula sebaliknya yang kemudian presentase (besar atau kecil) bagi hasil yang dibagikan tergantung pada seberapa modal dan jasa yang diberikan.

ööNà6s9ur ß#óÁÏR $tB x8ts? öNà6ã_ºurø—r& bÎ) óO©9 `ä3tƒ £`ßg©9 Ó$s!ur 4 bÎ*sù tb$Ÿ2  Æßgs9 Ó$s!ur ãNà6n=sù ßìç/”9$# $£JÏB z`ò2ts? 4 .`ÏB ω÷èt/ 7p§‹Ï¹ur šúüϹqム!$ygÎ/ ÷rr& &úøïyŠ 4  Æßgs9ur ßìç/”9$# $£JÏB óOçFø.ts? bÎ) öN©9 `à6tƒ öNä3©9 Ó‰s9ur 4 bÎ*sù tb$Ÿ2 öNà6s9 Ó$s!ur £`ßgn=sù ß`ßJ›V9$# $£JÏB Läêò2ts? 4 .`ÏiB ω÷èt/ 7p§‹Ï¹ur šcqß¹qè? !$ygÎ/ ÷rr& &ûøïyŠ 3 bÎ)ur šc%x. ×@ã_u‘ ß^u‘qム»'s#»n=Ÿ2 Írr& ×or&tøB$# ÿ¼ã&s!ur îˆr& ÷rr& ×M÷zé& Èe@ä3Î=sù 7‰Ïnºur $yJßg÷YÏiB â¨ß‰¡9$# 4 bÎ*sù (#þqçR%Ÿ2 uŽsYò2r& `ÏB y7Ï9ºsŒ ôMßgsù âä!%Ÿ2uŽà° ’Îû Ï]è=›W9$# 4 .`ÏB ω÷èt/ 7p§‹Ï¹ur 4Ó|»qム!$pkÍ5 ÷rr& AûøïyŠ uŽöxî 9h‘!$ŸÒãB 4 Zp§‹Ï¹ur z`ÏiB «!$# 3 ª!$#ur íOŠÎ=tæ ÒOŠÎ=ym ÇÊËÈ  

“... dan bagimu (suami-suami) seperdua dari harta yang diting galkan oleh isteri-isterimu, jika mereka tidak mempunyai anak. Jika isteri-isterimu itu mempunyai anak, maka kamu mendapat seperempat dari harta yang ditinggalkannya sesudah dipenuhi wasiat yang mereka buat atau (dan) sesudah dibayar hutang nya. Para isteri memperoleh seperempat harta yang kamu tinggalkan jika kamu tidak mempunyai anak.jika kamu mempunyai anak, maka para isteri memperoleh seperdelapan dari harta yang kamu tinggalkan sesudah dipenuhi wasiat yang kamu buat atau (dan) sesudah dibayar hutang-hutangmu. Jika seseorang mati, baik laki-laki maupun perempuan yang tidak meninggalkan ayah dan tidak meninggalkan anak, tetapi mempunyai seorang saudara laki-laki (seibu saja) atau seorang saudara perempuan (seibu saja), maka bagi masing-masing dari kedua jenis saudara itu seperenam harta. Tetapi jika saudara-saudara seibu itu lebih dari seorang, maka mereka bersekutu dalam yang sepertiga itu, sesudah dipenuhi wasiat yang dibuat olehnya atau sesudah dibayar hutangnya dengan tidak memberi mudharat (kepada ahli waris). (yang demikian itu sebagai) Syari'at yang benar-benar dari Allah, dan Allah Maha mengetahui lagi Maha Penyantun.” [QS An Nisaa: 12]

Kedua ayat diatas menjelaskan tentang pembenaran manusia bersyarikat atau bekerja sama oleh Allah SWT, dengan ketentuan-ketentuan yang mereka buat sendiri, selama tidak melanggar hukum syara’.

c.       Tabaru’

Merupakan pemberian sukarela kepada orang lain, tanpa ganti rugi, yang mengakibatkan berpindahnya kepemilikan harta itu dari pemberi kepada orang yang diberi.[20]

7.      Perbedaan Asuransi Syariah dengan Asuransi Konvensional

Tabel 3 Perbedaan Asuransi Syariah dan Asuransi Konvensional

No	Asuransi Syariah	Asuransi Konvensional
1.	Memiliki Dewan Pengawas Syariah dalam melaksanakan perencanaan, proses, dan prakteknya.	Tidak memiliki DPS
2.	Akad yang digunakan adalah akad tolong menolong (tabarru), QS. Al Baqarah: 261	Akad yang digunakan adalah akad jual beli (tijarah), dengan tujuan komersil.
3.	Kepemilikan dana ada pada nasabah, perusahaan hanya sebagai perantara	Kepemilikan dana ada pada perusahaan.
4.	Dalam mekanisme tidak mengenal dana hangus.	Mengenal dana hangus.
5.	Pembayaran klaim berasal dari dana terbaru	Pembayaran klaim diambil dari rekening perusahaan.

IV. KESIMPULAN

Pajak merupakan kewajiban warga negara dalam menyisihkan prosentase atas jumlah nominal suatu benda atau penghasilan yang dimilikinya kepada pemerintah.Hal tersebut diatur dalam UU Perpajakan yang dibuat oleh pemerintah.Kaitannya dengan zakat, sebagaimana disebutkan dalam Al-Qur’an dan Hadis merupakan kewajiban yang harus dibayarkan.Hukum pajak diatur manusia, sedangkan hukum zakat diatur oleh Allah SWT.Sebagai warga negara dan umat Islam, maka kita diwajibkan atas keduanya.Meskipun ada beberapa fuqoha yang berbeda pendapat tentang wajib keduanya, atau salah satu diantaranya.

Sedangkan asuransi, sama-sama tidak dijelaskan secara rinci dalam Al-Qur’an dan Hadis.Namun dalam Islam sering kita kenal istilah asuransi syariah atau takaful dan beberapa istilah lainnya. Asuransi merupakan jaminan atau perdagangan yang diberikan oleh penanggung/ nasabah kepada pihak tertanggung/ perusahaan asuransi untuk resiko kerugian sebagai yang ditetapkan dalam surat perjanjian (polis) bila terjadi kebakaran, kecurian, kecelakaan atau lainnya. Apabila terjadi kerugian seperti tersebut di atas maka pihak tertanggung/ perusahaan asuransi membayar premi sebanyak yang ditentukan kepada penanggung/ nasabahnya. Dengan kata lain, asuransi adalah simpanan/ cadangan dana yang digunakan bila terjadi kerugian dimasa mendatang. Hukum asuransi (syariah) pada dasarnya adalah boleh, bahkan dianjurkan.Hal itu karena asuransi termasuk dalam produk muamalah dengan salah satu akadnya adalah tabarru’.

Tabel 4 Persamaan Pajak dan Asuransi

Persamanaan	Pajak	Asuransi
Merupakan hasil karya manusia	ü	ü
Disetorkan pada institusi terkait	ü	ü
Bertujuan untuk kemaslahatan	ü	ü

Tabel 5 Perbedaan Pajak dan Asuransi

Perbedaan	Pajak	Asuransi
Akad	Utang/ upeti	Muamalah
Hukum	Kewajiban terhadap pemerintah	Boleh dan atau anjuran
Alokasi dana	Umum untuk warga negara	Nasabah/ penanggung
Ketentuan	Kebijakan pemerintah	Kebijakan perusahaan
Pengembalian	Dalam bentuk umum	Dalam bentuk premi

 * Diajukan guna memenuhi syarat ujian komprehensif ekonomi islam

DAFTAR PUSTAKA

Ali, A. M. Hasan. 2004. Asuransi dalam Perspektif Hukum Islam. Jakarta: Prenada Media.

Ali, Zaenuddin. 2008. Hukum Asuransi Syariah. Jakarta: Sinar Grafika.

Hasan, M. Ali. 2000. Masail Fiqhiyah: Zakat, Pajak, Asuransi, dan Lembaga Keuangan. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.

Sula, Muhammad Syakir. 2004. Asuransi Syariah (Life and General): Konsep dan sistem operasional. Jakarta: Gema Insani Press.

Iqbal, Muhaimin. 2005. General Takaful Practice. Jakarta: Gema Insani Press.

www.nahimunkar.com/pajak-dalam-islam diakses pada 10 November 2010.

www.alqiyamah.wordpress.com/pajak-dalam-islam/nasehat-untuk-para-pemungut-pajak/ diakses pada 10 November 2010.

www.alqiyamah.wordpress.com/pajak-dalam-islam/shahih-wa-dhaif-jamiush-shagir-7662/-irwa-al-ghalil-1762-dan-1459/ diakses pada 10 November 2010.

---

[1]Lihat Ali-Imran : 117 dan HR Muslim 2578 dari jalan Abu Dzar Radhiyallahu ‘anhu

[2] M. Ali Hasan. 2000. Masail Fiqhiyah: Zakat, Pajak, Asuransi, dan Lembaga Keuangan. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada. Hal. 29.

[3]Al-Albani dalam Shahih wa Dha’ifJami’ush Shagir 7662, dan dalam Irwa’al Ghalil 1761 dan 1459.

[4]M. Ali Hasan. 2000. Masail Fiqhiyah: Zakat, Pajak, Asuransi, dan Lembaga Keuangan. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada. Hal. 30.

[5]M. Ali Hasan. 2000. Masail Fiqhiyah: Zakat, Pajak, Asuransi, dan Lembaga Keuangan. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada. Hal. 30-32.

[6]Ibid. Hal. 36.

[7]M. Ali Hasan. 2000. Masail Fiqhiyah: Zakat, Pajak, Asuransi, dan Lembaga Keuangan. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada. Hal. 57.

[8]A. M. Hasan Ali. 2004.  Asuransi dalam Perspektif Hukum Islam. Jakarta: Prenada Media. Hal. 57.

[9] Zaenuddin Ali. 2008. Hukum Asuransi Syariah. Jakarta: Sinar Grafika. Hal. 1.

[10]Muhammad Syakir Sula. 2004. Asuransi Syariah (Life and General): Konsep dan sistem operasional. Jakarta: Gema Insani Press. Hal. 26.

[11] M. Ali Hasan. 2000. Zakat Pajak Asuransi dan Lembaga Keuangan. Jakarta: PT Rraja Grafindo Persada. Hal. 57.

[12]A. M. Hasan Ali. 2004. Asuransi dalam Perspektif Hukum Islam. Jakarta: Prenada Media. Hal. 59

[13] Zaenuddin Ali. 2008. Hukum Asuransi Syariah. Jakarta: Sinar Grafika. Hal. 3.

[14] Muhaimin Iqbal. 2005. General Takaful Practice. Jakarta: Gema Insani Press. Hal. 2.

[15] Zaenuddin Ali. 2008. Hukum Asuransi Syariah. Jakarta: Sinar Grafika. Hal. 3.

[16]A. M. Hasan Ali. 2004. Asuransi dalam Perspektif Hukum Islam. Jakarta: Pernada Media. Hal. 116.

[17]A. M. Hasan Ali. 2004. Asuransi dalam Perspektif Hukum Islam. Jakarta: Prenada Media. Hal. 135.

[18] Yang dimaksud Riba di sini ialah Riba nasi'ah.menurut sebagian besar ulama bahwa Riba nasi'ah itu selamanya haram, walaupun tidak berlipat ganda. Riba itu ada dua macam: nasiah dan fadhl. Riba nasiah ialah pembayaran lebih yang disyaratkan oleh orang yang meminjamkan.Riba fadhl ialah penukaran suatu barang dengan barang yang sejenis, tetapi lebih banyak jumlahnya karena orang yang menukarkan mensyaratkan demikian, seperti penukaran emas dengan emas, padi dengan padi, dan sebagainya.Riba yang dimaksud dalam ayat ini Riba nasiah yang berlipat ganda yang umum terjadi dalam masyarakat Arab zaman jahiliyah.

[19] Zaenuddin Ali. 2008. Hukum Asuransi Syariah. Jakarta: Sinar Grafika. Hal. 40.

[20]Muhammad Syakir Sula. 2004. Asuransi Syariah (Life and General): Konsep dan sistem operasional. Jakarta: Gema Insani Press. Hal. 35

Description: contoh makalah PAJAK dan ASURANSI ; Ayat dan Hadis Perspektif Islam (edisi revisi)
Reviewer: Unknown
Rating: 4.0
ItemReviewed: contoh makalah PAJAK dan ASURANSI ; Ayat dan Hadis Perspektif Islam (edisi revisi)

Artikel Terkait :